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前年二月1日起推行的税收政策,3月1日起来履行的16项税收政策九五至尊1老品牌值得

二月 3rd, 2019  |  九五至尊1老品牌值得

1、增值税普通发票需求填写购买方纳税人识别号

《关于增值税发票开具有关难点的公告》(国家税务总局布告前年第16号)规定,自二〇一七年五月1日起,购买方为商家的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或合并社会信用代码;销售方为其
开 具
增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或联合社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

1、增值税普通发票须求填写购买方纳税人识别号

2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接

《关于增值税发票 开 具
有关难题的公告》(国家税务总局通知二零一七年第16号)规定,自二〇一七年三月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应遵循实际销售场地确实开具,不得按照购买方需要填开与事实上交易不符的情节。销售方开具发票时,通过销售平台系列与增值税发票税控系统后台对接,导入相关消息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台序列。

国家税务总局文告二零一七年第16号布告规定,自二零一七年1一月1日起,购买方为商家的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或合并社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或合并社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。”

3、简并增值税税率

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关方针的通报》(财税〔2017〕37号)规定,自二〇一七年一月1日起,13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售依旧进口下列商品,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭产品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

2、销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接

4、购进农产品抵扣方法调整

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关方针的关照》(财税〔2017〕37号)规定:自前年三月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:

(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上声明的增值税额为进项税额;

(2)从根据简约计税方法根据3%征收率统计缴纳增值税的小范围纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上表明的金额和11%的扣除率总结进项税额;

(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注脚的农产品买价和11%的扣除率统计进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而博得的普通发票,不得作为计量抵扣进项税额的凭据。

所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

国家税务总局公告前年第16号确定,,自二零一七年七月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情状实地开具,不得依据购买方必要填开与事实上交易不符的始末。销售方开具发票时,通过销售平台种类与增值税发票税控系统后台对接,导入相关音信开票的,系统导入的开票数据内容应与事实上交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台种类。

5、部分商品的发话退税率调整为11%

《财政部国家税务总局有关简并增值税税率有关政策的公告》(财税〔2017〕37号)规定:自二零一七年七月1日起,部分货物的言语退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列商品的讲话退税率调整为11%。出口商品适用的说话退税率,以出口货品报关单上评释的谈话日期界定。外贸集团二〇一七年十月31日前讲话本公告附件2所列商品,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%开口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。生产公司二〇一七年四月31日前讲话本通报附件2所列商品,执行13%张嘴退税率。出口商品的日子,根据出口商品报关单上注解的谈话日期执行。

3、简并增值税税率

6、个人购买符合规定的买卖健康有限扶助产品的付出扣除

《财政部国家税务总局保监会有关将商业健康保证个人所得税试点政策放手到全国限制实施的打招呼》(财税〔2017〕39号):自前年十十12月1日起,个人购买符合规定的经贸健康有限支撑产品的开支可在个人所得税法规定减除开销标准之外限额扣除。

对个体购买符合规定的商业健康有限援救产品的支付,允许在那时(月)总计应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位合并为员工购得符合规定的商贸健康有限接济产品的费用,应分别计入员工个人报酬报酬,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

适用商业健康有限帮忙税收让利政策的纳税人,是指取得薪资报酬所得、屡次三番性劳务薪给所得的民用,以及得到个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的私房工商户业主、个人独资集团投资者、合伙公司协同人和三包承租经营者。

财税〔2017〕37号:自前年二月1日起,13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列商品,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭产品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

7、使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)

《国家税务总局有关利用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)有关题材的公告》(国家税务总局公告二〇一七年第9号)规定,2017年四月1日起,纳税人可根据《中夏族民共和国发票管理艺术》及其实施细则要求,书面向国税机关需要使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票),国税机关按规定确认印有该单位名称发票的序列和数码。纳税人通过增值税发票管理新连串开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。

发票代码的第8-10位代表批次,由省国税机关在501-999范围内统一编制。

4、购进农产品抵扣方法调整

8、资管产品增值税政策实施

《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关难题的互补布告》(财税〔2017〕2号)规定,二〇一七年二月1日(含)未来,资管产品运营进程中发出的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,依照现行规定缴纳增值税。

财税〔2017〕37号:自二零一七年五月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:

9、增值税专用发票认证期限延长至360日

《国家税务总局有关更进一步精通营改增有关征管难点的布告》(国家税务总局通告二〇一七年第11号)规定:自二〇一七年二月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年五月1日及将来开具的增值税专用发票和机高铁销售统一发票,应自开具之日起360日内表达或登录增值税发票接纳确认平台举行确认,并在确定的纳税申报期内,向主办国税机关反映抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的二〇一七年7月1日及今后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主办国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的二零一七年四月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局有关调整增值税扣税凭证抵扣期限有关题材的打招呼》(国税函〔2009〕617号)执行。

(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注脚的增值税额为进项税额;

10、创业投资集团和天使投资个人有关税收试点政策

《财政部国家税务总局关于创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策的通告》(财税〔2017〕38号)号:创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策中,其中有数合伙制创业投资集团(以下简称合伙创投公司)拔取股权投资方法直接投资于初创科学技术型公司满2年的,涉及个人所得税政策自二〇一七年4月1日起试点推行。

(2)从依照简约计税方法根据3%征收率总计缴纳增值税的小范围纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上申明的金额和11%的扣除率计算进项税额;

11、《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理章程》

为了规范税收规范性文件制定和管理工作,落到实处税收法定,促进税务机关依法行政,保证税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制订税收规范性文件制定管理措施》自二〇一七年一月1日起施行。

(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注脚的农产品买价和11%的扣除率总括进项税额。

12、金融机构大额交易和猜疑交易报告

《金融机构大额交易和猜忌交易报告管理措施》(中国人民银行令二零一六年第3号)规定,金融机构大额交易和狐疑交易报告管理方式,自二〇一七年二月1日起施行。

纳税人从发行、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而收获的普通发票,不得作为计量抵扣进项税额的凭据。

13、《非居民金融账户涉税消息尽责调查管理章程》

国家税务总局等六部委共同发布了《非居民金融账户涉税新闻尽责调查管理章程》规定,从现年七月1日起施行,要求:金融机构必须在前年年末前成功对存量个人高净值账户尽责调查、在二〇一八年岁暮前形成对存量个人低净值账户和任何存量机构账户的听从调查。

所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

14、《前年关税调整方案》

二零一六年1二月23日,国务院关税税则委员会公布通报称,《二〇一七年关税调整方案》规定,自前年七月1日起实施第二次降税;自二零一七年4月1日起对822项进口商品实施暂定税率,自二零一七年十二月1日起,将推行进口商品暂定税率的货品范围调减至805项;对铬铁等213项出口商品征收出口关税,其中有50项暂定税率为零。

(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

15、《多边税收征管互助条约》

《国家税务总局有关生效实施的文告》(国家税务总局文告二零一六年第4号)明确,我国于二〇一三年七月27日签约了《多边税收征管互助条约》(以下简称《公约》),并于二〇一五年三月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十一遍集会批准。二零一五年十一月16日,我国向经济合作与发展协会交存了《公约》批准书。按照《公约》第二十八条的确定,《公约》将于二零一六年四月1日对本国生效,自二零一七年五月1日初叶导施行。《公约》可以使我国与国外信息互换渠道尤其畅通无阻,各国税务机关更易于通过商事完成税收政策的同等,由此打造公平透明的税收环境,并下落被再度征税的可能。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

5、部分商品的出口退税率调整为11%

财税〔2017〕37号:自前年十一月1日起,部分商品的出口退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列商品的说道退税率调整为11%。出口商品适用的讲话退税率,以讲话商品报关单上申明的说话日期界定。外贸公司前年七月31日前讲话本文告附件2所列商品,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%开腔退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%张嘴退税率。生产合作社二零一七年一月31日前讲话本公告附件2所列商品,执行13%说道退税率。出口货品的时日,依照出口货物报关单上注脚的说话日期执行。

6、个人购买符合规定的小买卖健康有限协助产品的开销扣除

财税〔2017〕39号:自二〇一七年十一月1日起,个人购买符合规定的商贸健康保障产品的开销可在个人所得税法规定减除开支标准之外限额扣除。

对民用购买符合规定的商贸健康保障产品的开销,允许在当下(月)统计应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位合并为职工购买符合规定的生意健康保障产品的支出,应分别计入员工个人薪给薪俸,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

适用商业健康有限协理税收让利政策的纳税人,是指获取报酬报酬所得、一连性劳务薪酬所得的村办,以及获得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的私家工商户业主、个人合营企业投资者、合伙集团共同人和三包承租经营者。

7、使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)

国家税务总局公告二零一七年第9号确定,二零一七年7月1日起,纳税人可根据《中夏族民共和国发票管理艺术》及其实施细则要求,书面向国税机关须要使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票),国税机关按规定确认印有该单位名称发票的品类和多少。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。

发票代码的第8-10位代表批次,由省国税机关在501-999限制内联合编制。

8、资管产品增值税政策履行

财税〔2017〕2号确定,二零一七年7月1日(含)未来,资管产品运营进程中生出的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,依据现行规定交纳增值税。

9、增值税专用发票认证期限延长至360日

国家税务总局文告二〇一七年第11号确定:自二〇一七年3月1日起,增值税一般纳税人取得的二〇一七年三月1日及然后开具的增值税专用发票和机高铁销售统一发票,应自开具之日起360日内表明或登录增值税发票选取确认平台展开确认,并在确定的纳税申报期内,向主办国税机关呈报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的二零一七年4月1日及其后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主办国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的二〇一七年三月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局有关调整增值税扣税凭证抵扣期限有关题材的打招呼》(国税函〔2009〕617号)执行。

10、创业投资公司和天使投资个人有关税收试点政策

财税〔2017〕38号:创业投资集团和精灵投资个人有关税收试点政策中,其中有数合伙制创业投资公司(以下简称合伙创投公司)选用股权投资格局一向投资于初创科学技术型集团满2年的,涉及个人所得税政策自前年五月1日起试点实践。

11、《国家税务总局制订税收规范性文件制定管理格局》

为了规范税收规范性文件制定和管理工作,落到实处税收法定,促进税务机关依法行政,有限支撑税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理方法》自二零一七年六月1日起推行。

12、金融机构大额交易和可疑交易报告

《金融机构大额交易和猜忌交易报告管理章程》(中国人民银行令二零一六年第3号)规定,金融机构大额交易和可疑交易报告管理措施,自二零一七年1月1日起举办。

13、《非居民金融账户涉税音信尽责调查管理办法》

国家税务总局等六部委联合发表了《非居民金融账户涉税消息尽责调查管理办法》规定,从当年2月1日起举办,需求:金融机构必须在二〇一七年岁末前完毕对存量个人高净值账户称职调查、在二〇一八年年终前成功对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的听从调查。

14、《二零一七年关税调整方案》

二零一六年13月23日,国务院关税税则委员会宣布通报称,《二零一七年关税调整方案》规定,自前年三月1日起施行第二次降税;自二〇一七年4月1日起对822项进口商品实施暂定税率,自前年四月1日起,将举办进口商品暂定税率的货色范围调减至805项;对铬铁等213项出口商品征收出口关税,其中有50项暂定税率为零。

15、《多边税收征管互助条约》

《国家税务总局关于<多边税收征管互助条约>生效实施的通告》(国家税务总局通知二〇一六年第4号)明确,我国于二〇一三年六月27日签字了《多边税收征管互助条约》(以下简称《公约》),并于2015年十二月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四遍集会批准。二〇一五年6月16日,我国向经济同盟与发展社团交存了《公约》批准书。根据《公约》第二十八条的确定,《公约》将于二零一六年六月1日对本国生效,自二零一七年九月1日起初步执行。《公约》可以使我国与海外音信沟通渠道越发畅通,各国税务机关更便于通过磋商落成税收政策的等同,因此营造公正透明的税收环境,并下落被再一次征税的或者。

16、发布印花税管理规程(试行)

国家税务总局颁发了《关于公布<印花税管理规程(试行)>的文告》(以下简称《管理规程》),自前年十月1日起执行。

《管理规程》适用于除证券交易外的印花税税源管理、税款征收、减免税和退税管理、危机管理等事项,别的管监护人项根据关于规定实施。

印花税举行减免税备案管理,减免税备案资料应当包蕴:纳税人减免税备案登记表;《登记簿》复印件;减免税按照的相干法律、法规规定的别样材料。多贴税票的,不得申请退税或者抵用。

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